Van terminando las vacaciones y, septiembre, al igual que enero, es un mes de cambios. Una nueva etapa, nuevos proyectos… Parece que septiembre sea el reset de cada año. Este espíritu emprendedor se ve claramente reflejado en nuestro oficio pues, desde nuestra experiencia, es uno de los meses en el que más altas registramos, tanto de autónomos como de sociedades. Y no es mal momento pues habréis tenido todo el verano para reflexionar sobre estas decisiones.
A muchos de vosotros seguramente os gustaría desarrollar un proyecto personal o aprovechar una oportunidad que os requiera facturar al mismo tiempo que trabajáis por cuenta ajena. Ante esta situación, la gran pregunta que surge es: ¿qué es más conveniente, cooperativa o autónomo? Comencemos.
Cooperativas de Trabajo: ¿Una Alternativa Atractiva?
Las cooperativas de trabajo llevan tiempo operando en España y es una opción que muchos estaréis valorando. Estas cooperativas se venden como una opción para trabajar de manera legal y facturar sin tener que estar dado de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) evitando así la famosa cuota de autónomo, o las declaraciones trimestrales, además de que facilitan los trámites al encargarse de las facturas, las altas y las bajas en la Seguridad Social.
Suena atractivo, ¿verdad? Sin embargo, debemos advertiros de que esta modalidad no es del todo fiable. ¿Por qué? El Ministerio de Trabajo considera que, en última instancia, se está ejerciendo una actividad como autónomo utilizando la cooperativa como pantalla para así eludir el pago de las cuotas de autónomo. Y, por si fuera poco, el Ministerio de Empleo y Seguridad Social argumenta que no existen objetivos comunes entre los socios, que trabajan por intereses particulares y simplemente se aprovechan de las ventajas legales que les ofrece las cooperativas, no ajustándose así a la norma que las rige. Ante esta situación, el Gobierno está trabajando en una reforma de estas cooperativas para endurecer la regulación de estas cooperativas y prevenir posibles fraudes.
Desde Roque Asesores, desaconsejamos esta opción por la incertidumbre que genera. Solo recordar el caso de Factoo, que tanto daño hizo. Además de los continuos informes de los sindicatos en contra de esta modalidad.
Entonces, ¿cuál es la alternativa?
La alternativa más segura es darse de alta como autónomo. Esta modalidad puede que haya sido demonizada pero, puede resultar más beneficiosa que trabajar a través de una cooperativa.
¿Por qué decimos esto? Pues porque, seguramente, ahora no estéis haciendo la declaración de la Renta por no estar obligados. Pero, con esta nueva actividad económica, es probable que ahora sí quedéis obligados (consultar tabla AEAT).
Y, aquí es donde entra en juego un poco de ingeniería fiscal. Vayamos con dos supuestos que seguro así os quedará más claro.
Reglas del juego: varón, soltero, 30 años, cobra del trabajo el Salario Mínimo Interprofesional, es decir, 1.080,00€ en 14 pagas y factura por la nueva actividad que ha emprendido, por ejemplo, 600,00€ al mes, es decir, unos 7.200,00€ anuales.
Supuesto cooperativa de trabajo
FACTURACIÓN ANUAL A TRAVÉS DE LA COOPERATIVA (Simulacro aproximado a través de la web de una cooperativa de trabajo) | |
Ingresos | 7.200,00€ |
Cotización Seguridad Social | -774,00€ |
IRPF (2%) | -144,00€ |
Gasto gestión de la cooperativa | -522,00€ |
Gestión PRL | -30,00€ |
Seguro RC | -54,00€ |
TOTAL | 5.676,00€ |
Y, para tener la imagen más clara, cerremos el ciclo con un simulacro de la declaración de la Renta:
- Primer pagador:
- Salario del trabajo: 15.120,00€ (1.080,00€ x 14 pagas)
- Seguridad Social: 975,24€ (81,27€ x 12 meses)
- Segundo pagador:
- Ingresos facturados: 7.200,00€
- Seguridad Social: 774,00€
- IRPF: 144,00€
RESULTADO DE LA DECLARACIÓN: A PAGAR 2.565,03€
Supuesto autónomo
FACTURACIÓN ANUAL COMO AUTÓNOMO (Simulacro aproximado) | |
Ingresos | 7.200,00€ |
Cotización Seguridad Social RETA (80,00€ x 12 meses) | -960,00€ |
IRPF (7%) | -504,00 |
Gastos Roque Asesores (50,00€ x 12 meses) | -600,00€ |
Gasto anual Modelo 130 (bajo supuesto 30% gastos fiscalmente deducibles) | -1.008,00€ |
TOTAL | 4.128,00€ |
Y, con el simulacro de la declaración de la Renta:
- Rendimientos del Trabajo:
- Salario del trabajo: 15.120,00€ (1.080,00€ x 14 pagas)
- Seguridad Social: 975,24€ (81,27€ x 12 meses)
- Rendimiento de Actividades Económicas:
- Ingresos facturados: 7.200,00€
- Gastos aprox. declarados: 2.160,00€
- IRPF: 504,00€
- Pagos a cuenta MOD. 130: 1.008,00€
RESULTADO DE LA DECLARACIÓN: A DEVOLVER 160,97€
Conclusión
AUTÓNOMO | COOPERATIVA DE TRABAJO | ||
Ingresos | 22.320,00€ | Ingresos | 22.320,00€ |
Gastos asesoría | -600,00€ | Gastos cooperativa | -606,00 |
Seguridad Social | -960,00€ | Seguridad Social | -774,00€ |
Impuestos | -1.351,03€ | Impuestos | -2.709,03€ |
TOTAL BENEFICIOS | 19.408,97€ | TOTAL BENEFICIOS | 18.230,97€ |
Como podemos observar a través de esta simulación que cada uno de vosotros podéis realizar a través del simulador de Hacienda, siendo autónomo, al final de todo el ciclo fiscal el cual se cierra con la declaración de la Renta, nos ahorramos más de 1.000,00€, que bien nos vendrán para las vacaciones de verano. ¿Dónde está el secreto? Que siendo autónomos podemos meter gastos fiscalmente deducibles, lo que hace que paguemos menos impuestos al disminuir el beneficio declarado. Por ejemplo, gastos como la gasolina, un ordenador, herramientas, etc. Mientras que, si trabajamos a través de una cooperativa, esto será imposible además de la inseguridad que pueda generar este modelo.
En pocas palabras, desde Roque Asesores recomendamos que os deis de alta como autónomos y autónomas a la hora de emprender en vuestros proyectos. Contactad con nosotros y os haremos un simulacro sin compromiso según vuestras circunstancias personales.
Bibliografía:
- Adelantado, D. S., (2023, 24 marzo). El Tribunal Supremo condena a una empresa por utilizar otra sociedad para ocultar falsos autónomos. Autónomos y Emprendedores. https://www.autonomosyemprendedor.es/articulo/actualidad/tribunal-supremo-condena-empresa-utilizar-otra-sociedad-esconder-existencia-falsos-autonomos/20230324124728029778.html.
- Agencia Tributaria: Contribuyentes no obligados a declarar-cuadro resumen. (2023, 16 marzo). https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2022/c01-campana-declaracion-renta/quienes-estan-obligados-presentar-declaracion-irpf/contribuyentes-no-obligados-declarar-cuadro-resumen.html.
- Alonso, C. (2022, 18 abril). Díaz prepara una reforma para atajar el fraude masivo de las falsas cooperativas. La Información. https://www.lainformacion.com/economia-negocios-y-finanzas/yolanda-diaz-reforma-fraude-falsas-cooperativas/2864490/ .
- Bernabé, R. (2023). Guía completa para darse de alta como autónomo. Roque Asesores. https://roqueasesores.com/guia-completa-para-darse-de-alta-como-autonomo/.
- Cortés, R. (2022, 21 octubre). Trabajo endurecerá los requisitos de las cooperativas para evitar fraudes. Cinco Días. https://cincodias.elpais.com/cincodias/2022/10/20/economia/1666289989_890948.html.
- Rtve. (s. f.). El caso factoo. RTVE.es. https://www.rtve.es/play/audios/diez-minutos-bien-empleados/diez-minutos-bien-empleados-caso-factoo-23-07-18/4671961/.
- Pérez, L., Rodríguez, C., & Simancas, I. (2021, 30 noviembre). Falsas cooperativas de trabajo asociado: Un análisis desde la perspectiva actual. SERVICIO ESTUDIOS, nº21. https://servicioestudiosugt.com/falsas-cooperativas-de-trabajo-asociado/.
